El SAT regula los aspectos fiscales de las destilerías en México. Los dos temas más críticos son el IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) y el sistema de marbetes. Sin estos, no puedes vender legalmente una sola botella.
Régimen fiscal recomendado
Para destilerías pequeñas/medianas, hay dos opciones principales:
- RESICO (Régimen Simplificado de Confianza): tasas reducidas (1-2.5% sobre ingresos), contabilidad simplificada. Ideal si facturas menos de $3.5M MXN al año.
- Régimen General de Personas Físicas o Morales: contabilidad completa, deducciones, IVA trasladable. Para operaciones más grandes.
Tu contador debe evaluar tu situación específica.
IEPS bebidas alcohólicas
El IEPS es el impuesto especial que aplica a las bebidas alcohólicas. Las tasas varían según graduación alcohólica:
- Hasta 14° GL: 26.5%
- Más de 14° y hasta 20° GL: 30%
- Más de 20° GL (tequila, mezcal, whisky, ron, etc): 53%
Base gravable: precio de venta. El IEPS se suma al precio antes de calcular el IVA. Esto significa que los destilados tienen una carga fiscal muy alta.
Sistema de Marbetes IEPS
Los marbetes son el sello fiscal obligatorio que debe llevar cada botella de bebida alcohólica en México. Sin marbete, tu producto es ilegal y puede ser decomisado.
Cómo solicitar marbetes
- Alta en padrón de bebidas alcohólicas del SAT (requiere e.firma y puede necesitar visita presencial)
- Registro en Sistema de Administración de Marbetes (SAM)
- Solicitud de marbetes: indicas cantidad y presentación
- Pago de marbetes (tienen costo unitario)
- Recepción física: se recogen o se envían
- Colocación obligatoria en cada botella antes de comercializar
Tiempos reales
El alta inicial en el padrón puede tardar 2-4 semanas. Después de eso, la solicitud de nuevos marbetes suele tardar 1-2 semanas.
Facturación CFDI
Toda venta debe facturarse electrónicamente (CFDI 4.0). Para destilerías debes usar un PAC autorizado y cumplir con el complemento específico de bebidas alcohólicas (IEPS desglosado).
Errores fiscales comunes
- Vender sin marbete (decomiso + sanción)
- No dar de alta en padrón de bebidas alcohólicas
- Calcular mal el IEPS en facturas
- No pagar IEPS mensualmente
- Usar contador general sin experiencia en bebidas alcohólicas
Recomendación: contrata un contador especializado en destilerías. Los honorarios adicionales ($2,000-$5,000 MXN/mes) son mínimos comparados con el costo de errores.
¿Necesitas asesoría con tus trámites?
No somos gestores, pero podemos orientarte con base en nuestra experiencia. También fabricamos las barricas que tu destilería necesita.